Voici comment fonctionnent les différents plafonds du LMNP et ce qui se passe lorsque vous les dépassez.
Le plafond qui conditionne le statut LMNP
Deux conditions, une seule suffit
Vous êtes considéré comme loueur en meublé professionnel (LMP) uniquement lorsque les deux conditions suivantes sont réunies :
- les recettes annuelles tirées de la location meublée par l’ensemble des membres de votre foyer fiscal dépassent 23 000 € TTC ;
- ces recettes sont supérieures aux autres revenus d’activité du foyer fiscal soumis à l’impôt sur le revenu : traitements et salaires, autres BIC, BNC, bénéfices agricoles et revenus relevant de l’article 62 du CGI.
Si l’une de ces deux conditions n’est pas remplie, vous restez loueur en meublé non professionnel (LMNP). Le seuil de 23 000 € s’apprécie au niveau de l’ensemble du foyer fiscal et sur l’année civile.
Ce qui se passe en cas de dépassement
Dépasser 23 000 € de recettes locatives ne suffit donc pas, à lui seul, à vous faire passer en LMP.
Le changement de statut intervient uniquement si vos recettes de location meublée dépassent à la fois 23 000 € et le montant de vos autres revenus d’activité. Vous relevez alors du statut de loueur en meublé professionnel, avec des conséquences fiscales et sociales différentes.
Le second plafond : celui du régime micro-BIC
Un abattement forfaitaire sous conditions
Le statut LMNP et le régime micro-BIC sont deux notions différentes. Vous pouvez être LMNP tout en relevant du régime réel.
Lorsque vos recettes respectent le plafond applicable à votre activité, le micro-BIC vous permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire représentatif de vos charges. Vous ne pouvez alors pas déduire séparément vos dépenses réelles.
En 2026, les seuils ont été actualisés pour les années 2026 à 2028.
Des seuils qui varient selon le type de location
Le plafond dépend de la nature de votre location :
- location meublée classique, location meublée de longue durée : seuil de 77 700 € ;
- meublé de tourisme classé et chambre d’hôtes : seuil de 77 700 € ;
- meublé de tourisme non classé : seuil spécifique de 15 000 €.
Le taux d’abattement est de 50 % pour les locations meublées relevant du seuil de 77 700 €. Les meublés de tourisme non classés bénéficient quant à eux d’un abattement de 30 % dans la limite de 15 000 € de recettes.
Que se passe-t-il lorsque le plafond est dépassé ?
Le dépassement du plafond du micro-BIC ne signifie pas nécessairement que vous sortez immédiatement du régime micro.
Pour déterminer le régime applicable, l’administration tient compte des recettes de l’année précédente ou de l’avant-dernière année. En cas de dépassement du seuil, le régime micro peut donc encore s’appliquer l’année suivante. Le passage au régime réel intervient lorsque les conditions de sortie du régime micro sont réunies.
Au régime réel, vous pouvez notamment déduire les charges effectivement supportées pour votre activité et, sous certaines conditions, amortir le logement et le mobilier.
